Пункт 9 статьи 58 НК РФ, который вступает в силу 1.01.2023 года требует своевременно представить уведомление о всех исчисленных налогах, авансах, сборах и взносах в следующих случаях:
- Денежные средства необходимо показать на счету.
- Нет необходимости подавать декларацию.
Данное уведомление необходимо подать в налоговый орган не позже 25-го числа текущего месяца. Возможны несколько вариантов представления уведомления:
- Электронной формой по ТКС, для чего необходим УКЭП.
- Через электронный кабинет.
- Если отчет подается на бумажном носителе, то возможна подача уведомления на бумаге.
|
По каким начислениям нужно подавать уведомления |
|
|
Налог на прибыль, перечисляемый налоговым агентом |
плательщики, которые подают декларацию ежеквартально, представляют уведомления за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь, декабрь (за март, июнь, сентябрь уведомление не подается) |
|
УСН |
аванс по УСН за 1-й квартал |
|
ЕСХН |
аванс по ЕСХН за полугодие (за год уведомление не подается) |
|
Налог на имущество |
аванс по налогу на имущество за 1-й квартал |
|
Транспортный налог |
аванс по транспортному налогу за 1-й квартал |
|
Земельный налог |
аванс по земельному налогу за 1-й квартал |
|
НДФЛ, исчисленный налоговым агентом |
за периоды: 01.01.-22.01., 23.01.-22.02., 23.02.-22.03., |
|
Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ |
за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь (за март, июнь, сентябрь, декабрь уведомление подавать не нужно) |
|
Не нужно подавать уведомление по: |
|
|
НДС |
|
|
Налогу на прибыль, уплачиваемому организацией со своих доходов |
|
|
Страховым взносам, которые ИП уплачивает за себя |
|
|
Торговому сбору |
|
|
Налогу при ПСН |
|
За несвоевременное представление или непредставление уведомления последует штраф 200 руб. за каждый документ.
Заполнение уведомления
По новому приказу ФНС РФ № ЕД-7-8/1047 от 2 ноября 2022 года в приложении 1 указано, как необходимо представлять уведомление с указанием следующих данных: КПП, код ОКТМО, КБК, суммы налогов и сборов, код отчетного периода. При авансах каждый месяц указывают код 21, 31, 33 и 34, а также порядок квартала – от 01 до 04. Например, если аванс подается раз в квартал – указывается код 34 и порядковый номер квартала. Также необходимо указать календарный год, за который производится начисление налогов.
Важно отметить, что в уведомление можно включить данные о налогах, сборах и страховых сборах, для чего возможно добавить некоторое количество листов. При наличии обособленных подразделений в организации, необходимо указать начисления по головной организации и всем звеньям.
Можно ли править уведомление?
В уведомлении о налогах и сборах возможно наличие ошибки и естественно возникает вопрос, возможно ли исправить допущенную ошибку в уведомлении. Такое возможно. Для этого необходимо сформировать новое уведомление и направить его в налоговый орган.
|
Ошибка в сумме |
Формируется новое уведомление об исчисленных суммах с теми же данными ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), но с корректной суммой. |
|
Иная ошибка |
Формируется новое уведомление об исчисленных суммах, в котором повторяются данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период). В сумме необходимо указать "0". В новой строке отражаются корректные данные. |
Новый порядок подачи уведомления
С введением ЕНС и ЕНП полностью пересмотрен порядок подачи уведомлений о налогах и сборах в налоговый орган. Теперь их необходимо формировать в виде поручений, которые рекомендуется заполнять следующим образом:
|
Номер реквизита платежного поручения |
Наименование реквизита |
Значение |
|
7 |
Сумма |
Сумма налога |
|
101 |
Статус плательщика |
"02" |
|
102 |
КПП плательщика |
КПП налогоплательщика |
|
61 |
ИНН получателя |
7727406020 |
|
103 |
КПП получателя |
770801001 |
|
13 |
Наименование банка получателя средств |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
|
14 |
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) |
017003983 |
|
15 |
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) |
40102810445370000059 |
|
16 |
Получатель |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
|
17 |
№ Номер казначейского счета |
03100643000000018500 |
|
22 |
Код (УИП) |
0 |
|
24 |
Назначение платежа |
Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
|
104 |
КБК |
18210202010060010160 |
|
105 |
ОКТМО |
40301000 |
|
106 |
Основание платежа |
0 |
|
107 |
Налоговый период |
МС.01.2023 |
|
108 |
Номер документа – основания платежа |
0 |
|
109 |
Дата документа основания – платежа |
0 |
Налогоплательщик должен оформить платежное поручение об исчисленных налогах и сборах в таком виде, чтобы читалась информация об исчисленных суммах и бюджете организации. Если это невозможно, то данные суммы не будут указаны в итоговых налоговых обязанностях.
Также невозможно формировать платежное поручение при предварительной подаче уведомления по тому же периоду.
Таким образом становится очевидно, что использовать платежное поручение по авансовым платежам неудобно, так как создается необходимость формировать отдельные поручения по каждому платежу.
